Liquid Steuer 2026: Wie hoch ist sie und ist sie verfassungswidrig?
Redaktion vapevote.de
Aktualisiert am 31.10.2026 · 3 Min. Lesezeit
Die Liquid Steuer beträgt seit dem 1.1.2026 0,32 € je ml, also 3,20 € je 10 ml zuzüglich 19 % Mehrwertsteuer. Sie gilt unabhängig vom Nikotingehalt. Für verfassungswidrig erklärt wurde sie bisher nicht: Das Bundesverfassungsgericht hat die Verfassungsbeschwerde des BfTG nicht zur Entscheidung angenommen. Stand: Oktober 2026.
Wie hoch ist die Liquid Steuer 2026?
Die Liquid Steuer liegt 2026 bei 0,32 € je ml. Rechtsgrundlage ist die Tabaksteuer auf Substitute für Tabakwaren (§ 2 Abs. 1 Nr. 7 Tabaksteuergesetz). Auf ein 10-ml-Liquid entfallen damit 3,20 € Steuer, auf 100 ml sind es 32 €.
Zusätzlich fällt 19 % Mehrwertsteuer an. Der Steueranteil je 10 ml liegt dadurch bei rund 3,81 €. Ein fertig gemischtes 60-ml-Liquid trägt 2026 insgesamt 19,20 € Tabaksteuer. Stand: Oktober 2026.
| Menge | Tabaksteuer 2026 (0,32 €/ml) |
|---|---|
| 10 ml | 3,20 € |
| 60 ml | 19,20 € |
| 100 ml | 32,00 € |
Seit wann gibt es die Liquid Steuer und wie hat sie sich entwickelt?
Flüssigkeiten für E-Zigaretten werden seit dem 1. Juli 2022 mit Tabaksteuer belegt. Grundlage ist das Tabaksteuermodernisierungsgesetz (TabStMoG), das eine jährlich steigende Staffel festlegte.
Die Staffel endete 2026 bei 0,32 €/ml. Weitere Erhöhungen erforderten eine Änderung des Tabaksteuergesetzes.
| Zeitpunkt | Steuersatz je ml |
|---|---|
| ab 01.07.2022 | 0,16 € |
| ab 01.01.2024 | 0,20 € |
| ab 01.01.2025 | 0,26 € |
| ab 01.01.2026 | 0,32 € |
Wie geht es nach 2026 weiter?
Für die Zeit nach 2026 ist ein höherer Steuerpfad vorgesehen: 0,38 €/ml ab 2027, 0,40 €/ml ab 2028 und 0,44 €/ml ab 2030. Diese Angaben stammen überwiegend aus Branchenmeldungen und nicht aus Behördentexten, prüfe sie daher im Zweifel beim Zoll.
Ein früherer Gesetzentwurf hatte noch 0,33 bis 0,36 €/ml vorgesehen. Eine diskutierte vorgezogene Erhöhung zum 1. September 2026 ist nicht gekommen.
Ist die Liquid Steuer verfassungswidrig?
Nein, als verfassungswidrig erklärt wurde die Liquid Steuer bisher nicht. Das Bündnis für Tabakfreien Genuss (BfTG) reichte im Juni 2022 Verfassungsbeschwerde gegen das TabStMoG ein. Es sieht einen Verstoß gegen den Gleichheitsgrundsatz, weil die geringere Schädlichkeit von E-Zigaretten nicht berücksichtigt werde.
Das Bundesverfassungsgericht hat die Beschwerde nicht zur Entscheidung angenommen; die Ablehnung wird auf den 12.12.2024 datiert. Auch Verfahren vor einzelnen Finanzgerichten haben die Steuer nicht gekippt. Der VdeH unterstützte zudem eine Klage vor dem Saarländischen Finanzgericht (Oktober 2022); über den Ausgang liegen keine gesicherten Angaben vor.
Für welche Liquids gilt die Steuer?
Die Steuer gilt für nahezu alle Flüssigkeiten für E-Zigaretten, unabhängig vom Nikotingehalt. Ein 0-mg-Liquid wird je ml genauso besteuert wie ein nikotinhaltiges.
Betroffen sind Fertigliquids, Nikotinsalz-Liquids, Longfills, Basen und Nikotinshots. Mehr zu den Produktarten findest du unter Liquids, Nikotinsalz, Liquids ohne Nikotin und Nikotin-Shots.
- Fertigliquids und Nikotinsalz-Liquids
- Longfills und Basen
- Nikotinshots
- Liquids ohne Nikotin
Was gilt beim Selbstmischen?
Auch Zutaten zum Selbstmischen sind steuerpflichtig, wenn sie dafür bestimmt sind. So legt der Zoll das Gesetz laut VdeH aus. Ob du ein Fertigliquid kaufst oder Longfill, Base und Shots mischst, ändert an der Steuer je ml nichts: Ein 60-ml-Liquid trägt 19,20 €.
Unversteuert gemischtes Liquid gilt nach dieser Auslegung als Steuerhinterziehung. Waren ohne ordnungsgemäße Versteuerung können vom Zoll eingezogen werden. Mehr zu den Folgen: illegale Vapes und Strafen. Dieser Artikel ist keine Rechtsberatung.
Betrifft die Steuer auch Einweg-Vapes und Pods?
Die Steuer knüpft an die Flüssigkeit an, daher ist sie bei Geräten mit Liquid im Preis enthalten, etwa bei Einweg-Vapes oder vorbefüllten Pods. Je mehr ml enthalten sind, desto höher fällt der Steueranteil aus.
Nach TPD-Vorgaben darf der Tank höchstens 2 ml fassen, Nachfüllbehälter höchstens 10 ml. Nikotin ist auf 20 mg/ml begrenzt, die Abgabe erfolgt ab 18. Wie sich das auf Kosten auswirkt, erklärt Vape Kosten.
Häufige Fragen
Was kostet die Liquid Steuer bei 10 ml?
Bei 10 ml fallen 2026 genau 3,20 € Tabaksteuer an (0,32 €/ml). Mit 19 % Mehrwertsteuer auf diesen Betrag ergibt sich ein Steueranteil von rund 3,81 € je 10-ml-Flasche.
Gilt die Steuer auch für Liquids ohne Nikotin?
Ja. Die Steuer wird je ml erhoben und hängt nicht vom Nikotingehalt ab. Ein nikotinfreies Liquid wird 2026 mit 0,32 €/ml genauso besteuert wie ein nikotinhaltiges.
Hat das Bundesverfassungsgericht die Steuer gekippt?
Nein. Das Bundesverfassungsgericht hat die Verfassungsbeschwerde des BfTG nicht zur Entscheidung angenommen. Eine Entscheidung, die die Steuer für verfassungswidrig erklärt, existiert nicht.
Wie hoch war die Liquid Steuer 2022, 2024 und 2025?
Sie betrug 0,16 €/ml ab 1. Juli 2022, 0,20 €/ml ab 1. Januar 2024 und 0,26 €/ml ab 1. Januar 2025. Seit 2026 gelten 0,32 €/ml.
Wird die Liquid Steuer 2027 erhöht?
Nach Branchenmeldungen ist ein Steuerpfad beschlossen: 0,38 €/ml ab 2027, 0,40 €/ml ab 2028 und 0,44 €/ml ab 2030. Eine endgültige Bestätigung solltest du bei offiziellen Stellen wie dem Zoll einholen.
Muss ich Zutaten zum Selbstmischen versteuern?
Laut Auslegung des Zolls ja, wenn sie zum Mischen von Liquid bestimmt sind. Unversteuert gemischtes Liquid gilt demnach als Steuerhinterziehung, nicht ordnungsgemäß versteuerte Ware kann eingezogen werden.